Социальный налоговый вычет за обучение

Согласно подп.2 п.1 ст.219 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета «в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя)».

Обращаем Ваше внимание, что с 1 января 2009 года право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика — брата (сестру) обучающегося, в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях (подп.2 п.2 ст.219 НК РФ).

Социальные налоговые вычеты предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода, т.е. подать документы на получение налогового вычета Вы можете по истечении календарного года, в котором была произведена оплата, в любое время вплоть до 31 декабря.

Социальный налоговый вычет за оплату обучения предоставляется:

1. Лицу, с кем институт заключил двухсторонний Договор об оказании образовательных услуг;
2. В случае заключение 3-х стороннего Договора об оказании образовательных услуг в Институте профессиональных инноваций, налоговый вычет предоставляется лицу, указанному в таком Договоре в качестве законного представителя обучающегося.

Для получения налогового вычета Вам необходимо представить в налоговый орган по месту жительства следующие документы от института:

1. Договор об оказании образовательных услуг (двух или трехсторонний) — оригинал + копия, заверенная печатью института;
2. ВСЕ чеки и квитанции, подтверждающие факт оплаты за обучение в календарном году (оригиналы + копии);
3. Копию Лицензии и Приложения к ней, а также копию Свидетельства о государственной аккредитации и Приложения к нему заверенные печатью института.
4. Справка об обучении в институте.

Помимо указанных документов в налоговый орган Вам необходимо представить:

• Налоговую Декларацию по форме № 3-НДФЛ за отчетный период в 2-х экземплярах (скачать программу для её заполнения можно на сайте www.nalog.ru);
• Справку с работы по форме 2-НДФЛ о доходах лица, заявляющего на получение налогового вычета;
• Свидетельство о рождении ребенка (студента), в случае, если налоговый вычет получает его родитель/опекун/попечитель (оригинал + копия);
• Документ, подтверждающий факт назначения данного лица опекуном (попечителем) студента (оригинал + копия);
• Документ, подтверждающий родство, в случае, если на получение налогового вычета подает заявление брат или сестра обучающегося (оригинал + копия);
• Копия 2-ой страницы и страницы с регистрацией паспорта лица, подающего документы на получение социального налогового вычета.

Желаем Вам успеха!